إنشاء مقاولة بالمغرب، ماذا بعد؟ أول 90 يومًا من التسيير

ما المعرّفات التي يجب التحقق منها منذ التأسيس؟

يمنحك التأسيس، عبر المركز الجهوي للاستثمار أو المنصة الإلكترونية لإحداث المقاولات، عدة أرقام. اجمعها في بطاقة واحدة وتحقق من كل رقم في الوثائق المسلَّمة عند التأسيس قبل إصدار أي وثيقة، فالخطأ المنسوخ في مئة فاتورة مكلف التصحيح.

واطلب من خبيرك المحاسب التأكد من إيداع التصريح بالوجود لدى مصلحة الضرائب، إذ تحدد المدونة العامة للضرائب أجل 30 يومًا من تأسيس الشركة.

• ICE (15 رقمًا): المعرّف الموحد للمقاولة، إلزامي في الفواتير بين المهنيين.
• IF: المعرّف الضريبي الذي تمنحه DGI لكل التصريحات.
• RC: رقم السجل التجاري مع مدينة المحكمة.
• الرسم المهني: رقم الضريبة المهنية (الباتانتا سابقًا)، يُكتب في الفواتير.
• CNSS: رقم انخراط المشغّل، يُطلب عند أول تشغيل.

الحساب البنكي والخزينة: كيف تجتاز الأشهر الأولى؟

الشركة شخص مستقل عن الشركاء ولو كانت بشريك وحيد: مرّر كل مداخيلها ومصاريفها عبر حساب باسمها، ولا تؤدِّ منه أي مصروف شخصي، وقدّم تسبيقاتك بتحويل يُسجَّل في الحساب الجاري للشريك.

وقلّل الأداء نقدًا: حسب المدونة العامة للضرائب، في تاريخ الكتابة، لا تُخصم المصاريف المؤداة نقدًا بدل الشيك المسطّر أو الكمبيالة أو التحويل إلا في حدود 5 000 درهم في اليوم لكل مورد (بسقف شهري قدره 50 000 درهم لكل مورد)، ولا تُسترجع ضريبتها خارج هذه الحدود.

وأعدّ توقعًا للخزينة شهرًا بشهر، فقد تكون الشركة رابحة على الورق وبلا سيولة لأن الزبناء يؤدون بعد 30 أو 60 يومًا بينما يُؤدى الكراء والمعدات فورًا. مثال شركة استشارة تبدأ برصيد 60 000,00 درهم:

• الشهر الأول: لا مداخيل (الفاتورة تُؤدى بعد 30 يومًا)؛ كراء 7 000,00 درهم، ومعدات معلوماتية 14 400,00 درهم مع الرسوم، وأتعاب الخبير المحاسب 2 000,00 درهم، ومصاريف متنوعة 1 850,00 درهم؛ الرصيد 34 750,00 درهم.
• الشهر الثاني: تحصيل أول فاتورة (10 231,20 درهم مع الرسوم) ونفقات قدرها 10 850,00 درهم؛ الرصيد 34 131,20 درهم.
• منها 1 705,20 درهم ضريبة محصّلة يحسن تجنيبها احتياطًا، على أن تُخصم منها الضريبة القابلة للاسترجاع على المشتريات عند التصريح، فالمتاح فعلًا 32 426,00 درهم، أي قرابة ثلاثة أشهر من التكاليف الثابتة.

كيف تُصدر أول فاتورة دون أخطاء؟

أعدّ منذ البداية نموذجًا كاملًا يراجعه خبيرك المحاسب مرة واحدة: معرّفاتك، والرقم والتاريخ، وهوية الزبون المهني ورقم ICE الخاص به، ووصفًا دقيقًا، والأثمنة دون احتساب الرسوم، والضريبة حسب كل سعر، والمجموع مع الرسوم وشروط الأداء. ورقّم الفواتير تسلسليًا دون انقطاع (FA-2026-0001)، فالفاتورة الصادرة لا تُحذف بل تُصحَّح بفاتورة تصحيحية.

وحدد تاريخ الاستحقاق: ينص القانون 69-21 المتعلق بآجال الأداء على 60 يومًا من تاريخ إصدار الفاتورة عند غياب الاتفاق، وقد يصل الأجل إلى 120 يومًا باتفاق الطرفين، مع استثناءات قطاعية. مثال أول فاتورة لشركة استشارة بالسعر العادي 20 %:

• مهمة استشارية: 3 أيام بثمن 2 500,00 درهم، أي 7 500,00 درهم دون الرسوم وضريبة قدرها 1 500,00 درهم.
• دعامات تكوينية: 12 نسخة بثمن 85,50 درهم، أي 1 026,00 درهم دون الرسوم وضريبة قدرها 205,20 درهم.
• المجموع دون الرسوم 8 526,00 درهم، والضريبة 1 705,20 درهم، والمجموع مع الرسوم 10 231,20 درهم، يؤدى بعد 30 يومًا.

الضرائب في السنة الأولى: ما الذي ينتظر الشركة الجديدة؟

تخضع معظم الشركات التجارية والخدماتية للضريبة على القيمة المضافة. وحسب المدونة العامة للضرائب، يصرّح الملزم الجديد مبدئيًا كل ثلاثة أشهر خلال سنته المدنية الأولى ويمكنه طلب النظام الشهري، ثم تتحدد الدورية حسب رقم معاملات السنة السابقة (شهرية ابتداءً من 1 000 000 درهم في تاريخ الكتابة). ويُودع التصريح عبر SIMPL-TVA قبل نهاية الشهر الموالي للفترة مبدئيًا، حتى دون أي عملية. والنظام الأصلي هو التحصيل: تُستحق الضريبة عند أداء الزبون، ونظام الفوترة اختياري.

وتُعفي المدونة الشركات من الحد الأدنى للضريبة خلال 36 شهرًا الأولى من بداية الاستغلال، دون تجاوز 60 شهرًا من التأسيس. وينص القانون المتعلق بجبايات الجماعات المحلية على إعفاء كلي مؤقت من الرسم المهني لمدة خمس سنوات من سنة بداية النشاط المحدث حديثًا، مع استثناءات منها مؤسسات الائتمان والتأمين والوكالات العقارية. وهذه القواعد تتغير مع قوانين المالية، فتأكد من وضعيتك مع خبيرك المحاسب.

المحاسبة والخبير المحاسب: ما الأخطاء التي يجب تجنبها؟

تُمسك المحاسبة وفق المدونة العامة للتطبيع المحاسبي CGNC منذ أول عملية، ويقوم كل قيد على وثيقة مثبِتة تُحفظ عشر سنوات حسب المدونة العامة للضرائب. واختر خبيرك المحاسب قبل أول سنة مالية، مع رسالة مهمة تحدد ما يتكفل به وما تسلّمه له كل شهر. وأكثر أخطاء السنة الأولى شيوعًا:

• عدم إيداع تصريح الضريبة في الفصل الأول بحجة غياب رقم المعاملات.
• فواتير بلا رقم ICE الخاص بالزبون أو مرقّمة يدويًا بثغرات.
• مصاريف شخصية من حساب الشركة، أو مشتريات نقدية بلا وثيقة.
• ضياع فواتير الشراء، فلا تُسترجع الضريبة وتصبح التكاليف قابلة للنزاع.

أول أجير: ما إجراءات CNSS وكيف تُحسب الأجرة؟

عند أول تشغيل ينخرط المشغّل في CNSS داخل الشهر الموالي حسب الصندوق ويسجل كل أجير، ثم يصرّح بالأجور شهريًا عبر DAMANCOM ويؤدي الاشتراكات قبل اليوم العاشر من الشهر الموالي، مع عقد شغل مكتوب وتأمين حوادث الشغل الإجباري على كل مشغّل.

تقتطع ورقة الأداء حصة الأجير في CNSS (4,48 % من أجر مسقّف في 6 000 درهم) وAMO (2,26 %) والضريبة على الدخل بعد خصم المصاريف المهنية. فلأجير أعزب دون أشخاص في كفالته بأجر إجمالي شهري قدره 10 000,00 درهم: 268,80 درهم لـCNSS، و226,00 درهم لـAMO، و601,56 درهم ضريبة على الدخل، أي صافٍ قدره 8 903,64 درهم، حسب النسب والجدول المعمول بها في تاريخ الكتابة. وتُلخَّص الضريبة المقتطعة سنويًا في الحالة 9421 عبر SIMPL-IR.

كيف يرافق SOGESTIO شركة في بدايتها؟

في SOGESTIO تُنشئ بطاقة شركتك مرة واحدة: الشكل القانوني (منها الشركة ذات المسؤولية المحدودة وذات الشريك الوحيد وشركة المساهمة والمقاول الذاتي)، والعنوان، وICE وIF وRC والرسم المهني، والحساب البنكي والشعار، فتُطبع على عروض الأثمنة والفواتير والفواتير التصحيحية بصيغة PDF بالعربية أو الفرنسية أو الإنجليزية. ويمنح الخادم الترقيم حسب نوع الوثيقة والسنة، وأسعار الضريبة (20 % و14 % و10 % و7 % ومعفى) معبأة مسبقًا وقابلة للتعديل.

تغطي باقة Starter (199 درهم دون احتساب الرسوم شهريًا) المبيعات والفوترة والمخزون والمصاريف والصندوق، وتضيف باقة Pro (449 درهم دون احتساب الرسوم شهريًا) القيود المحاسبية التلقائية وفق CGNC، والأجور مع ملف تحضيري لـDAMANCOM، وتوقع الخزينة على 13 أسبوعًا. التجربة مجانية لمدة 14 يومًا دون بطاقة بنكية، وتُحفظ البيانات عند الاشتراك. SOGESTIO يحضّر ويؤتمت، ولا يعوّض الخبير المحاسب.