فاتورة المقاول الذاتي بالمغرب: البيانات والضريبة والسقف والتصريح

ما المعرّفات التي يضعها المقاول الذاتي على فواتيره؟

يتيح نظام المقاول الذاتي لشخص ذاتي ممارسة نشاط تجاري أو صناعي أو حرفي أو خدماتي بمفرده، بنظام جبائي مبسط. ويتم التسجيل في السجل الوطني للمقاول الذاتي الذي يمسكه بريد المغرب، لا في السجل التجاري، لذلك لا يوجد رقم RC على فواتيرك. وبعض الأنشطة مستثناة من النظام.

بعد التسجيل، يُعرَّف المقاول الذاتي برقم ICE (15 رقمًا) والمعرّف الضريبي IF ورقم الضريبة المهنية، وهي الأرقام التي سيطلبها زبناؤك المهنيون. القواعد الواردة هنا معمول بها في أكتوبر 2026 وتتغير مع قوانين المالية، فتحقق منها في البوابة الرسمية للمقاول الذاتي أو لدى خبير محاسب.

المفوتر أم المحصّل: على أي مبلغ تُحتسب الضريبة؟

تُحتسب ضريبة المقاول الذاتي على رقم المعاملات المحصّل لا المفوتر، دون خصم التكاليف. وعند كتابة هذا الدليل، السعر هو 0,5 بالمائة للأنشطة التجارية والصناعية والحرفية و1 بالمائة للخدمات، والسقف السنوي لرقم المعاملات 500 000 درهم للأولى و200 000 درهم للخدمات. وإذا تم تجاوز السقف سنتين متتاليتين يتوقف تطبيق النظام.

يتم التصريح شهريًا أو فصليًا حسب الاختيار، قبل نهاية الشهر الموالي للفترة، لدى بريد المغرب بما في ذلك إلكترونيًا، وتؤدى الضريبة بالوتيرة نفسها. وإذا اقتربت باستمرار من السقف أو تركز نشاطك على زبون واحد أو ارتفعت تكاليفك، فقارن مع خبير محاسب الانتقال إلى نظام آخر أو إلى شركة.

ماذا يجب أن تتضمن فاتورة المقاول الذاتي؟

النظام يبسّط الضريبة لا الفاتورة: فهي تثبت عملية البيع وتبرر التكلفة لدى زبونك. احتفظ بكل فاتورة وبإثباتات التحصيل وبفواتير مشترياتك، فالنظام يعفي من المحاسبة الكاملة، لكن سجلًا زمنيًا للمبالغ المحصّلة هو أبسط وسيلة لإعداد كل تصريح.

وتتضمن فاتورتك البيانات المعتادة مكيّفة مع وضعيتك:

• هويتك: الاسم الكامل، وعبارة «مقاول ذاتي»، والعنوان والهاتف أو البريد الإلكتروني.
• معرّفاتك: ICE وIF ورقم الضريبة المهنية، دون RC.
• رقمًا فريدًا في سلسلة متسلسلة ومتواصلة، مثل F-2026-016، مع تاريخ الإصدار.
• الزبون: الاسم أو الاسم التجاري والعنوان، ورقم ICE إذا كان مقاولة.
• التفاصيل: وصف دقيق، والكمية، والثمن الأحادي، ومبلغ كل سطر والمجموع.
• الضريبة: لا ضريبة على القيمة المضافة، مع عبارة واضحة تفيد أنها غير مطبقة.
• الأداء: الطريقة وتاريخ الاستحقاق ورقم الحساب البنكي.

هل يفوتر المقاول الذاتي الضريبة على القيمة المضافة؟

حسب الدليل الجبائي الذي نشرته المديرية العامة للضرائب، يقع المقاول الذاتي خارج نطاق الضريبة على القيمة المضافة، فلا تتضمن فواتيرك هذه الضريبة. وفي المقابل، لا تُسترجع مبدئيًا الضريبة التي تؤديها على مشترياتك، فهي جزء من تكاليفك.

للزبون الفرد ثمنك نهائي دون ضريبة مضافة، وللمقاولة لا توجد ضريبة تخصمها من فاتورتك فتكلفتها هي المبلغ المفوتر. ولا تُضف الضريبة تقليدًا للآخرين، بل تحقق من وضعيتك في المصادر الرسمية.

الفوترة لمقاولة: رقم ICE وقاعدة 80 000 درهم

ستطلب منك المقاولة رقم ICE ومعرّفاتك، فاذكر أيضًا رقم ICE الخاص بها. وفي الخدمات، تُطبّق منذ قانون المالية لسنة 2023 قاعدة خاصة: إذا تجاوز رقم المعاملات السنوي مع الزبون نفسه 80 000 درهم، يخضع الجزء الزائد، بدل سعر المقاول الذاتي، لحجز في المنبع بنسبة 30 بالمائة يقوم به الزبون ويؤديه للإدارة الضريبية.

مثال: إذا بلغت خدماتك لوكالة واحدة 95 000,00 درهم خلال السنة، يقع الحجز على 15 000,00 درهم فوق العتبة، أي 4 500,00 درهم: تؤدي لك الوكالة 90 500,00 درهم وتدفع 4 500,00 درهم للإدارة. وإذا كان زبون واحد يمثل أغلب نشاطك، فتتبّع رقم معاملاتك معه طوال السنة.

مثال بالأرقام: فصل لمصممة غرافيك مستقلة

مصممة غرافيك مقاولة ذاتية بالدار البيضاء، في الخدمات، اختارت التصريح الفصلي. بين يوليوز وشتنبر 2026 أصدرت ثلاث فواتير بمبلغ 26 500,00 درهم، لكنها لم تحصّل كل شيء في الفصل، والحساب يتبع تاريخ أداء كل فاتورة:

• F-2026-014 بتاريخ 5 يوليوز لوكالة تواصل: 12 000,00 درهم، أُديت في 30 يوليوز.
• F-2026-015 بتاريخ 20 غشت لمقاولة صناعية: 8 500,00 درهم، أُديت في 15 شتنبر.
• F-2026-016 بتاريخ 25 شتنبر لجمعية: 6 000,00 درهم، أُديت في أكتوبر فتدخل في الفصل الموالي.
• F-2026-011 الصادرة في يونيو والمؤداة في 10 يوليوز: 4 500,00 درهم محصّلة في الفصل.
• رقم المعاملات المحصّل: 12 000,00 + 8 500,00 + 4 500,00 = 25 000,00 درهم، والضريبة بنسبة 1 بالمائة: 250,00 درهم تُصرَّح وتؤدى قبل نهاية أكتوبر.
• المحصّل منذ يناير: 21 000,00 + 27 500,00 + 25 000,00 = 73 500,00 درهم، أي 36,75 بالمائة من سقف 200 000 درهم.
• وكالة التواصل: 42 000,00 درهم مؤداة هذه السنة، ويتبقى 38 000,00 درهم قبل عتبة 80 000 درهم.

كيف يساعد SOGESTIO المقاول الذاتي في الفوترة؟

في SOGESTIO، شكل المقاول الذاتي من بين الأشكال القانونية المقترحة. تُدخل مرة واحدة اسمك وعنوانك وICE وIF ورقم الضريبة المهنية والحساب البنكي، فتُطبع على كل عرض أثمنة وفاتورة PDF بالعربية أو الفرنسية أو الإنجليزية، ويمنح الخادم الترقيم حسب نوع الوثيقة والسنة. ويمكن إصدار الفواتير دون ضريبة بفضل سعر 0 بالمائة المعدّ مسبقًا.

تعرض لوحة القيادة رقم المعاملات الشهري والفواتير غير المؤداة ومتوسط أجل الأداء، ويُسجَّل كل أداء على فاتورته. وتتكفل الفواتير الدورية بالاشتراكات الشهرية، ويعمل تطبيق Android والتطبيق الويب القابل للتثبيت دون اتصال. ولا يراقب SOGESTIO سقوف النظام. باقة Starter بسعر 199 درهم دون احتساب الرسوم شهريًا، مع تجربة مجانية لمدة 14 يومًا دون بطاقة بنكية.