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Comment le simulateur calcule-t-il le salaire net ?
Il suit l'ordre d'un bulletin de paie marocain, avec exactement les mêmes règles que le module Paie de SOGESTIO. Les frais professionnels ne sont jamais retenus sur la paie : ils réduisent seulement l'assiette de l'impôt sur le revenu (IR).
- Brut = salaire de base + prime d'ancienneté + autres primes imposables.
- Net imposable = brut − CNSS − AMO − frais professionnels.
- Salaire net = brut − CNSS − AMO − (IR du barème − charges de famille).
- Coût employeur = brut + charges patronales.
Quels taux et quel barème le simulateur applique-t-il ?
Taux appliqués à la date de mise à jour du simulateur ; ils évoluent avec les lois de finances et les circulaires de la CNSS, à faire confirmer par votre expert-comptable. Le barème annuel de l'IR (tableau ci-dessous) est appliqué au mois, tranches et sommes à déduire divisées par 12.
- CNSS salariale (prestations sociales) : 4,48 %, base plafonnée à 6 000 DH mensuels ; AMO salariale : 2,26 %, sans plafond.
- Frais professionnels : 35 % du brut jusqu'à 6 500 DH bruts mensuels, 25 % au-delà, plafond annuel de 35 000 DH (2 916,67 DH mensuels).
- Charges de famille : 500 DH annuels par personne à charge (conjoint, enfants), plafond annuel de 3 000 DH, soit 41,67 DH mensuels par personne et 250 DH au plus.
- Prime d'ancienneté : 5 % du salaire de base après 2 ans, 10 % après 5, 15 % après 12, 20 % après 20, 25 % après 25.
| Revenu net imposable annuel (DH) | Taux | Somme à déduire annuelle (DH) | Somme à déduire mensuelle (DH) |
|---|---|---|---|
| 0 à 40 000 | 0 % | 0 | 0,00 |
| 40 001 à 60 000 | 10 % | 4 000 | 333,33 |
| 60 001 à 80 000 | 20 % | 10 000 | 833,33 |
| 80 001 à 100 000 | 30 % | 18 000 | 1 500,00 |
| 100 001 à 180 000 | 34 % | 22 000 | 1 833,33 |
| Au-delà de 180 000 | 37 % | 27 400 | 2 283,33 |
Exemple chiffré : 10 000 DH de salaire de base, marié, deux enfants
Salarié marié avec deux enfants, salaire de base brut mensuel de 10 000,00 DH, moins de deux ans d'ancienneté, sans autre prime : brut de 10 000,00 DH et trois personnes à charge.
- CNSS : 4,48 % × 6 000,00 (plafond) = 268,80 DH ; AMO : 2,26 % × 10 000,00 = 226,00 DH.
- Frais professionnels : 25 % × 10 000,00 = 2 500,00 DH.
- Net imposable : 10 000,00 − 268,80 − 226,00 − 2 500,00 = 7 005,20 DH.
- IR : 7 005,20 × 30 % − 1 500,00 = 601,56 DH, moins 125,00 DH de charges de famille (3 × 500 ÷ 12), soit 476,56 DH.
- Salaire net : 10 000,00 − 268,80 − 226,00 − 476,56 = 9 028,64 DH.
Avec ancienneté : combien coûte un salarié à l'employeur ?
Second cas : célibataire sans enfant, salaire de base brut mensuel de 8 000,00 DH, 6 ans d'ancienneté. La prime de 10 % (800,00 DH) porte le brut à 8 800,00 DH ; le net imposable est de 6 132,32 DH, l'IR de 393,13 DH et le salaire net de 7 939,19 DH.
En plus du brut, l'employeur paie la CNSS patronale (8,98 %, même base plafonnée), l'AMO (4,11 %), les allocations familiales (6,40 %) et la taxe de formation professionnelle (1,60 %), ces trois dernières sans plafond.
- Premier exemple : 538,80 + 411,00 + 640,00 + 160,00 = 1 749,80 DH de charges, soit un coût employeur de 11 749,80 DH.
- Second exemple : 538,80 + 361,68 + 563,20 + 140,80 = 1 604,48 DH de charges, soit un coût employeur de 10 404,48 DH.
Quelles erreurs éviter dans le calcul du salaire net ?
Les écarts avec un vrai bulletin viennent presque toujours des mêmes oublis.
- Confondre brut et net dans une offre d'emploi.
- Calculer la CNSS sur tout le salaire : elle est plafonnée, l'AMO non.
- Oublier les frais professionnels avant l'IR.
- Appliquer le barème annuel de l'IR à un montant mensuel.
- Oublier les charges de famille ou la prime d'ancienneté.
- Croire que le coût employeur égale le brut.
Limites du simulateur et paie complète avec SOGESTIO
Chaque résultat porte la mention « Simulation indicative, à valider avec votre expert-comptable ». Ne sont pas traités : heures supplémentaires, avantages en nature, indemnités exonérées, CIMR et autres retraites complémentaires, mutuelle, prêts et avances, absences, mois incomplets et régularisation annuelle de l'IR.
Dans SOGESTIO, les mêmes règles produisent les bulletins de paie avec CNSS, AMO, IR et ancienneté, l'écriture comptable de paie automatique, le fichier préparatoire DAMANCOM et un état 9421 préparatoire en XML, à transposer dans SIMPL-IR. Les packs Pro et Groupe ajoutent contrats de travail et soldes de congés ; les déclarations restent validées par l'entreprise ou son comptable.
Outil gratuit et indicatif : il ne remplace pas l'avis de votre expert-comptable. Les taux et règles évoluent avec les lois de finances. Mis à jour le .
Questions fréquentes
Comment passer du salaire brut au salaire net au Maroc ?
Retirez du brut la CNSS (base plafonnée), l'AMO et l'IR net, calculé sur le net imposable (brut moins CNSS, AMO et frais professionnels) avec le barème ramené au mois, moins les charges de famille.
Pourquoi la CNSS ne bouge plus au-delà de 6 000 DH bruts ?
La cotisation aux prestations sociales porte sur un salaire plafonné à 6 000 DH mensuels : elle reste donc de 268,80 DH pour le salarié et de 538,80 DH pour l'employeur. L'AMO, elle, suit tout le brut.
Le simulateur tient-il compte du conjoint et des enfants ?
Oui : 500 DH annuels de déduction d'IR par personne à charge (41,67 DH mensuels), dans la limite d'un plafond annuel de 3 000 DH. L'IR net ne descend jamais sous zéro.
Le résultat du simulateur a-t-il une valeur officielle ?
Non : c'est une simulation indicative, à valider avec votre expert-comptable. Les taux et le barème évoluent avec les lois de finances et les circulaires de la CNSS.
SOGESTIO peut-il faire les bulletins de paie et les déclarations ?
Oui, avec le module Paie des packs Pro et Groupe : bulletins avec CNSS, AMO, IR et ancienneté, écriture de paie automatique, fichier DAMANCOM et état 9421 préparatoire à transposer dans SIMPL-IR.