التقارب البنكي (التسوية البنكية): الطريقة خطوة بخطوة ومثال لحالة التقارب

لماذا يختلف رصيد البنك عن رصيد دفاترك؟

تسجل محاسبتك والبنك العمليات نفسها، لكن ليس في الوقت نفسه: فالشيك المسلَّم لمورد يُسجَّل يوم إصداره ولا يخصمه البنك إلا عند تقديمه للتحصيل، والبنك يقتطع مصاريف أو يقيّد تحويلًا قبل أن تصلك الوثيقة. لذلك يختلف الرصيدان غالبًا في نهاية الشهر دون أن يكون هناك خطأ بالضرورة.

يفسّر التقارب البنكي هذا الفارق سطرًا بسطر ويصحح ما يلزم في دفاترك. وهو رقابة داخلية أساسية تكشف السهو والتكرار والمبالغ غير المؤداة، ويعتمد عليه خبيرك المحاسب للتحقق من الخزينة عند الإقفال.

انتبه إلى القراءة: البنك يمسك حسابك بشكل معكوس. فالرصيد الدائن في الكشف مال يدين لك به البنك، ويقابله رصيد مدين للحساب 5141 البنوك في دفاترك حسب المخطط المحاسبي المغربي CGNC.

تنقسم الفوارق إلى فئتين: عمليات سُجّلت في دفاترك ولم يسجلها البنك بعد، وهي تُسوّى تلقائيًا في كشف لاحق دون أي قيد؛ وعمليات سجلها البنك ولم تُسجَّل في دفاترك، وهي التي يجب تسجيلها محاسبيًا.

• شيكات صادرة لم يصرفها المستفيد بعد.
• إيداعات شيكات أو كمبيالات لم يقيّدها البنك بعد.
• مصاريف وعمولات وفوائد مدينة اقتطعها البنك.
• تحويلات من زبناء غير مسجلة، غالبًا دون مرجع فاتورة.
• اقتطاعات تلقائية: تأمين، كراء، اشتراك، قسط قرض أو إيجار تمويلي.
• كمبيالات LCN حلّ أجلها: كمبيالة مورد خُصمت أو كمبيالة زبون حُصّلت قبل تسجيلها.
• أخطاء: أرقام مقلوبة، عملية مسجلة مرتين، حساب خاطئ، شيك مرفوض غير مسجل.

مثال محلول: حالة تقارب بنكي بالدرهم

مقاولة صغرى للتوزيع تقفل حساباتها في 31 مارس. يُظهر الكشف رصيدًا دائنًا قدره 86 412,40 درهم، ويُظهر الحساب 5141 في محاسبتها رصيدًا مدينًا قدره 73 957,95 درهم، أي فارق 12 454,45 درهم يجب تفسيره كاملًا. وقد كشفت المطابقة العناصر التالية، المعروضة في حالة التقارب أدناه:

• لدى البنك: شيكان لموردين رقم 4512 (12 600,00 درهم) ورقم 4515 (3 945,60 درهم) لم يُخصما بعد، أي 16 545,60 درهم تُطرح.
• لدى البنك: إيداع شيكات زبناء بمبلغ 9 870,00 درهم يوم 31 مارس لم يُقيَّد بعد، يُضاف.
• لدى المقاولة: تحويل زبون بمبلغ 14 820,00 درهم وصل في 29 مارس ولم يُسجَّل، يُضاف.
• لدى المقاولة: اقتطاع تأمين بمبلغ 1 450,00 درهم وكمبيالة مورد بمبلغ 7 380,00 درهم أُديت في أجلها، يُطرحان.
• لدى المقاولة: مصاريف وعمولات بمبلغ 296,40 درهم وفوائد مدينة بمبلغ 184,75 درهم، تُطرح.
• لدى المقاولة: الشيك رقم 4509 خصمه البنك بمبلغ 2 470,00 درهم وسُجّل خطأً بمبلغ 2 740,00 درهم، فيُضاف 270,00 درهم.
• الرصيد بعد التقارب في جانب البنك: 86 412,40 − 16 545,60 + 9 870,00 = 79 736,80 درهم.
• الرصيد بعد التقارب في جانب المقاولة: 73 957,95 + 14 820,00 − 1 450,00 − 7 380,00 − 296,40 − 184,75 + 270,00 = 79 736,80 درهم. الرصيدان متساويان، فالتقارب متوازن، و79 736,80 درهم هي الخزينة الحقيقية لهذا الحساب في 31 مارس.

كيف تنجز التقارب البنكي خطوة بخطوة؟

القاعدة الذهبية: يجب أن يتساوى الرصيدان المعدّلان تمامًا. وإذا اختلفا فلا تفرض التوازن بسطر فارق، فهناك عملية غير مطابقة أو خطأ في مبلغ. والفارق القابل للقسمة على 9 يدل غالبًا على أرقام مقلوبة، كتسجيل 2 740,00 درهم بدل 2 470,00 درهم.

تتلخص الطريقة في ست خطوات، سواء بجدول Excel أو ببرنامج، والفرق فقط في الوقت المستغرق.

• اجمع الكشف ومستخرج حساب البنك من دفاترك في التاريخ نفسه.
• انطلق من آخر حالة تقارب: يجب أن تظهر عناصرها المعلّقة في الكشف الجديد.
• طابق كل سطر في الكشف مع ما يقابله في الدفاتر حسب المبلغ والتاريخ والمرجع.
• استخرج الأسطر غير المطابقة من الجانبين وحدّد طبيعتها.
• أعدّ حالة التقارب: عدّل رصيد الكشف بالعناصر المنتظرة لدى البنك، ورصيد الدفاتر بالعناصر الناقصة لدى المقاولة.
• تحقق من تساوي الرصيدين المعدّلين، ثم سجّل قيود التسوية.

ما هي القيود التي تُسجَّل بعد التقارب؟

وحدها عناصر جانب المقاولة تُسجَّل بقيد مؤرخ في الفترة نفسها، أما عناصر جانب البنك فموجودة أصلًا في دفاترك وستختفي في الكشف الموالي. لكن تتبّعها: فالشيك غير المصروف بعد عدة أشهر يستحق الاتصال بالمورد.

تعيد القيود الأربعة التالية الحساب 5141 إلى 79 736,80 درهم، أي الرصيد بعد التقارب. أما اختيار حسابات التكاليف ومعالجة الضريبة على القيمة المضافة التي قد يفوترها البنك على عمولاته فتُحسم مع خبيرك المحاسب.

• تحويل الزبون: مدين 5141 البنوك، دائن 3421 الزبناء، 14 820,00 درهم، ثم ربطه بالفاتورة المؤداة.
• كمبيالة المورد: مدين 4411 الموردون، دائن 5141 البنوك، 7 380,00 درهم.
• الاقتطاع والمصاريف والفوائد: مدين حسابات التكاليف المعنية، دائن 5141 البنوك، بمجموع 1 931,15 درهم.
• خطأ التسجيل: مدين 5141 البنوك، دائن 4411 الموردون، 270,00 درهم.

كم مرة يجب إجراء التقارب، وما الأخطاء التي يجب تجنبها؟

الحد الأدنى مرة في الشهر لكل حساب عند التوصل بالكشف، والمطابقة الأسبوعية أفضل إذا كنت تتعامل بكثير من الشيكات والكمبيالات. أما تقارب نهاية السنة المالية فضروري لتبرير رصيد الخزينة في الميزانية. وهذه أكثر الأخطاء شيوعًا:

• وضع عنصر في الجانب الخطأ: ما ينقص الدفاتر يعدّل رصيد الدفاتر لا رصيد الكشف.
• تسجيل قيد لشيك غير مصروف، وهو يُسوّى تلقائيًا.
• إضافة سطر «فوارق مختلفة» لفرض التوازن بدل البحث عن الخطأ.
• نسيان العناصر المعلّقة من الشهر السابق، أو مقارنة كشف ودفاتر في تاريخين مختلفين.
• ترك شيك غير مصروف أو إيداع غير مقيَّد معلقًا لعدة أشهر.

كيف يسهّل SOGESTIO التقارب البنكي؟

في SOGESTIO يُنشأ كل حساب بنكي برقم RIB الخاص به، وتستورد كشف أي بنك مغربي بصيغة MT940 أو CSV. لا يوجد ربط بنكي مباشر لأن البنوك المغربية لا تتيح واجهة برمجة مفتوحة، لكن الاستيراد يُغنيك عن إعادة الإدخال، ثم تُقارَب الأسطر مع الأداءات المسجلة ويولّد كل أداء قيده وفق مخطط CGNC.

وتُتبَّع الشيكات والكمبيالات (LCN) برقمها وبنكها وتاريخ استحقاقها ووضعيتها، وتأخذ توقعات الخزينة على 13 أسبوعًا المقبوضات والمدفوعات المنتظرة. وحدة البنك والخزينة متوفرة في باقتي Pro وGroupe، مع تجربة مجانية لمدة 14 يومًا دون بطاقة بنكية.