حساب الضريبة على القيمة المضافة: من الثمن دون رسوم إلى الثمن مع الرسوم وبالعكس

ما هي المعادلات التي تعتمدها الحاسبة؟

تُحسب الضريبة دائمًا على الأساس دون رسوم: انطلاقًا من مبلغ دون رسوم تضربه الأداة في السعر ثم تضيف الضريبة، وانطلاقًا من مبلغ مع الرسوم تقسمه على المعامل (1 + السعر)، وتكون الضريبة المدمجة هي الفرق.

تُجمع السطور حسب السعر وتُقرَّب الضريبة إلى السنتيم مرة واحدة لكل سعر، كما في ملخص الفاتورة. وانطلاقًا من المبلغ مع الرسوم يُقرَّب الأساس إلى السنتيم وتُستنتج الضريبة بالفرق، فيبقى المبلغ المُدخل كما هو. والأسعار هي التي تطبّقها الأداة عند تاريخ تحديثها، وتتغير مع قوانين المالية.

• الضريبة = المبلغ دون رسوم × السعر
• المبلغ مع الرسوم = المبلغ دون رسوم × (1 + السعر)
• المبلغ دون رسوم = المبلغ مع الرسوم ÷ (1 + السعر)
• الضريبة المدمجة = المبلغ مع الرسوم − المبلغ دون رسوم
• المعاملات: 1,20 و1,14 و1,10 و1,07 حسب السعر

مثال مرقّم: فاتورة بثلاثة أسعار

لنأخذ فاتورة مُدخلة دون رسوم من ثلاثة سطور: 12 450,00 درهم بسعر 20 %، و3 200,00 درهم بسعر 10 %، و1 875,50 درهم بسعر 7 %. ضريبة السطر الأخير الدقيقة 131,285 درهم وتُقرَّب إلى 131,29 درهم. والمجموع 17 525,50 درهم دون رسوم، و2 941,29 درهم ضريبة، و20 466,79 درهم مع الرسوم، كما يفصّل الجدول أدناه.

كيف تسترجع الثمن دون رسوم والضريبة من ثمن مع الرسوم؟

هنا يقع الخطأ أكثر من غيره. فمبلغ 1 000,00 درهم مع الرسوم بسعر 20 % لا يعني 800,00 درهم دون رسوم، بل 1 000,00 ÷ 1,20 أي 833,33 درهم، والضريبة المدمجة 166,67 درهم، لأن خصم 20 % من الثمن مع الرسوم يحسب الضريبة على مبلغ يتضمنها أصلًا.

وبالنسبة إلى المبلغ نفسه، تعطي الأسعار الأخرى ما يلي:

• بسعر 14 %: الأساس 877,19 درهم والضريبة 122,81 درهم.
• بسعر 10 %: الأساس 909,09 درهم والضريبة 90,91 درهم.
• بسعر 7 %: الأساس 934,58 درهم والضريبة 65,42 درهم.

ما هي الأخطاء الشائعة في حساب الضريبة؟

أخطاء شائعة يسهل تفاديها:

• خصم 20 % من الثمن مع الرسوم: تصبح 1 000,00 درهم 800,00 بدل 833,33 درهم.
• تقريب ضريبة كل سطر ثم جمع التقريبات: تتراكم السنتيمات في الفاتورة الطويلة ويبتعد المجموع عن الضريبة المحسوبة لكل سعر.
• اختيار سعر مخفّض دون تحقق: الأسعار المخفّضة تخص سلعًا وخدمات تحددها المدونة العامة للضرائب، وتتغير لوائحها مع قوانين المالية.
• الخلط بين المعفى وخارج نطاق الضريبة: كلاهما بلا ضريبة في الفاتورة، لكن آثارهما مختلفة، خاصة في حق الخصم.
• إغفال تفصيل الضريبة حسب السعر في الفاتورة: اذكر الأساس والضريبة لكل سعر ليبرّر زبونك خصمه وتسهل عليك مطابقة تصريحك.

ما الذي يؤتمته SOGESTIO في فواتيرك وتصريحك؟

الحاسبة مفيدة لمبلغ عابر. أما في SOGESTIO فيحسب الخادم مجاميع كل عرض أثمنة أو فاتورة أو فاتورة تصحيحية، والضريبة سطرًا بسطر مجمّعة حسب السعر. والأسعار قابلة للضبط لكل شركة، معبأة مسبقًا بـ 20 و14 و10 و7 % والإعفاء.

ويُعدّ التصريح بنظام التحصيل، وهو النظام العادي، أو بنظام الفوترة، مع الضريبة المحصّلة والقابلة للخصم والدين المرحّل، ويُصدَّر كشف الخصومات بصيغة EDI XML لـ SIMPL-TVA. يُعدّ SOGESTIO ويُؤتمت، ويبقى التصريح من مسؤولية المقاولة أو محاسبها.

نتيجة استرشادية تتحقق منها مع خبيرك المحاسب

تُجري الحاسبة عملية حسابية فقط، ولا تحدد السعر المطبّق على عمليتك ولا متى تصبح الضريبة مستحقة. وتتغير الأسعار مع قوانين المالية والدوريات الرسمية، لذا تحقّق من السعر والمعالجة مع خبيرك المحاسب قبل الفوترة أو التصريح.